Почему 20 счет не закрывается по статьям затрат
Перейти к содержимому

Почему 20 счет не закрывается по статьям затрат

  • автор:

Почему не закрывается 20 счёт в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

Previous Next Play Pause

На каждом бухгалтерском форуме неоднократно поднималась тема не закрытия 20 счёта. Дело в том, что причин тому не одна, и не две, и нужно учитывать множество факторов – это и настройки учётной политики, и ввод производственных документов, и учёт по номенклатурным группам и т.д. Более того, не всегда 20 счет должен закрываться! Приведем в нашей публикации самые распространенные причины этой проблемы.

В целом, чтобы было понятно для чего нам нужен 20 счёт, скажем так: для определения себестоимости готовой продукции.

В течение всего производственного цикла прямые затраты относят в дебет 20 счёта. Это стоимость сырья и материалов, необходимых для выпуска, заработная плата и страховые взносы работников производственного цеха, аренда производственных площадей, амортизация станков и прочего оборудования, то есть всё, что было затрачено для производства. А по кредиту этого же счёта фиксируется выпуск готовой продукции.

Таким образом, если мы разделим сумму расходов по дебету 20 счёта на количество единиц готовой продукции, то получим себестоимость выпуска.

При запуске обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» программа автоматически должна закрыть 20 счёт так, чтобы конечное сальдо по этому счёту на последний день месяца было равно нулю.

Но это не всегда так. Разберём ситуации, когда действительно закрытие 20 счёта не должно было произойти, и как это отличить от ошибки.

Незавершённое производство

Незавершёнка – это ситуация, когда затраты на производство были осуществлены, а выпуска продукции не произошло. В таком случае программа не списывает затраты с 20 счёта, и он остаётся незакрытым.

За данный момент отвечает настройка учётной политики предприятия. Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».

В открывшемся окне вы увидите два вида деятельности, которые могут учитываться на 20 счёте: «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».

Если вы занимаетесь только выпуском продукции и услуг не оказываете, то у вас должен стоять только флаг «Выпуск продукции». Именно при его установке программа ориентируется на выпуск продукции при списании производственных затрат.

Если же у вас стоит флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то программа не ведёт учёт по незавершённому производству и закрывает 20 счёт вне зависимости от того выпускали вы продукцию или нет.

Тут может возникнуть следующий вопрос: «А как же учитывать незавершённое производство, если организация занимается и выпуском продукции, и оказанием услуг заказчикам? Ведь в таком случае нужно установить оба флага и 20 счёт будет полностью закрываться».

В таких случаях бухгалтеру необходимо вводить документ «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство», в котором указывать материалы, переданные на 20 счёт, которые ещё не прошли обработки или иные прямые затраты, которые не следует закрывать в текущем периоде.

При создании нового документа «Инвентаризация НЗП» в шапке нужно указать организацию и подразделение, в котором осталась незавершёнка, а затем в табличной части добавить номенклатурные группы, в которые ранее были переданы неизрасходованные материалы. К сожалению, суммы по бухгалтерскому и налоговому учёту бухгалтеру нужно будет посчитать вручную.

Та сумма, которая будет указана в данном документе, останется не закрытой на 20 счёте после закрытия месяца.

Отсутствие выручки

В настройках учётной политики есть пункт «Затраты списываются», который может принимать три значения: без учёта выручки, с учётом всей выручки и с учётом выручки только по производственным услугам.

Что это означает?

Первый вариант «Без учёта выручки» означает, что программа будет закрывать 20 счёт вне зависимости от того были продажи в текущем месяце или нет.

Чем этот вариант плох? Если у вас длинный цикл производства, и, например, выпуск продукции осуществляется полгода и только потом продаётся, то может случиться так, что по налоговой отчётности предприятие будет убыточным весь процесс производства, и только в момент реализации будет возникать прибыль.

Такая же ситуация может быть при выпуске сезонных товаров, которые продаются только в определённый сезон, например, крем от загара.

Чем хорош данный вариант списания затрат? Тем, что 20 счёт закрывается, не учитывая продаж.

Проверьте данный пункт настройки, и если у вас выбран вариант «Без учёта выручки», а 20 счёт не закрыт, то переходите к следующему заголовку нашей статьи.

Второй вариант списания затрат «С учётом всей выручки». При этом способе счёт 20 будет закрываться только по тем номенклатурным группам, по которым были продажи.

Например, вы производите два вида товаров: одежду и обувь, и в номенклатурных группах у вас есть соответствующие наименования. При этом продажи одежды в текущем периоде были, а обуви нет. Тогда счёт 20 будет закрыт не полностью: затраты на производство одежды будут списаны и учтены при расчёте финансового результата, а на выпуск обуви – нет. Они зависнут до тех пор, пока не начнётся реализация.

Если у вас выбран вариант «С учётом всей выручки» и 20 счёт не закрылся, проверьте свои продажи в разбивке по номенклатурным группам. Для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.01.1 за проверяемый период и в настройках отчёта установите группировку по номенклатурным группам. Отчёт находится в разделе «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».

И, наконец, третий вариант учёта затрат «С учётом выручки только по производственным услугам». При выборе данного метода 20 счёт закрывается только если были введены документы «Оказание производственных услуг» в разделе «Производство».

Соответственно, если вы обнаружили, что в учётной политике выбран этот метод списания затрат, то нужно проверить и наличие соответствующих документов.

Учёт зарплаты работников производства

Нередко на 20 счёте зависают суммы заработных плат сотрудников производства, а происходит это из-за неверной настройки начислений.

Первый справочник, который за это отвечает, находится в разделе «Зарплата и кадры» и называется «Способы учёта зарплаты». Открыть его можно из пункта «Настройки зарплаты».

В открывшемся окне нужно нажать на зелёную галочку «Отражение в учёте» и выбрать пункт «Способы учёта зарплаты».

В данном справочнике должны быть созданы все варианты отнесения затрат на зарплату с учётом счетов бухгалтерского учёта, статей затрат и номенклатурных групп. Например, у вас есть сотрудники, занимающиеся выпуском обуви, есть те, кто отвечает за одежду и административный персонал. В таком случае, у вас должно быть создано три варианта отражения расходов:

Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Обувь»;

Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Одежда»;

Дт 26, статья затрат «Оплата труда».

Если у вас есть разделение сотрудников по конкретному типу продукции, например, есть закройщик, отвечающий за определённые туфли, то данный вид продукции также можно указать в способе учёта зарплаты, как на рисунке ниже.

После подготовки способов учёта зарплаты перейдём к настройке начислений. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт «Настройки зарплаты».

В открывшемся окне нажмём на зелёную галочку «Расчёт зарплаты» и выберем пункт «Начисления».

Для каждого способа учёта зарплаты нужно создать свой вид начисления, который потом использовать в кадровом приёме или переводе. Удобнее всего создавать новые начисления путём копирования, например, начисления «Оплата по окладу». В таком случае, вам нужно будет изменить лишь наименование, код и указать способ отражения.

Если данные настройки не выполнить, то зарплата производственного цеха не будет относится на себестоимость выпущенной продукции, или будет зависать на 20 счёте из-за не указания или неверного указания номенклатурных групп.

Номенклатурные группы в производственных документах

Особое внимание следует уделить номенклатурным группам, которые вы указываете по дебету и кредиту счёта 20. Потому что если они не совпадают, то на конец периода остатка на 20 счёте не миновать.

Приведем условный пример. Обычно материалы передают в производство при помощи документа «Требование-накладная» в разделе «Производство».

Так вот в этом документе помимо наименования и количества сырья указывается счёт затрат, подразделение, в которое передаётся материал и номенклатурная группа.

И очень важное значение имеет указание той же номенклатурной группы при выпуске готовой продукции в документе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство».

Если у вас много номенклатурных групп, то может получиться ситуация, что материалы вы передали на производство товара с номенклатурной группой «Обувь», а в итоге выпустили товар по номенклатурной группе «Туфли». И для программы это разные группы. Соответственно, в таком случае будет неверно рассчитана себестоимость готовой продукции и 20 счёт останется незакрытым.

Ещё одним нюансом является состав номенклатурных групп.

Нередко бывают ситуации, что один и тот де вид продукции указан в составе разных номенклатурных групп. Например, продукция «Туфли» используется в номенклатурных группах «Обувь мужская» и «Обувь женская». При таком случае программа не знает на что отнести те, или иные затраты и поэтому вовсе не делает этого или выводит ошибку при закрытии месяца.

Заключение

В заключении хотелось бы отметить, что описанные в данной статье ситуации – это не исчерпывающий перечень всех возможных ошибок, и в каждой отдельной ситуации нужно анализировать конкретную базу и использовать индивидуальный подход. Мы лишь собрали воедино и описали самые популярные из них.

Если вы все-таки уверены, что 20 счет в вашем случае должен быть закрыт, рекомендуем ознакомиться со статьей, где подробно описан механизм закрытия затратных счетов.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Закрытие счета 20 по статьям затрат

Здравствуйте! Ранее закрывали счета 23, 26, 20 с помощью написанной нашим программистом надстройки. Сейчас хочется уже делать это средствами программы. Пробую на тестовой базе и почти все получилось, но на счете 20 не получается два момента: не происходит закрытие по статьям затрат (для наглядности высылаю фрагмент ОСВ) и все расходы со счета 26 на счет 20 и 23 «приходят» только по БУ, а по НУ нет. Подскажите в чем может быть причина? В учетной политике затраты списываются без учета выручки.

Все комментарии (11)

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте! В 1С Бухгалтерия ПРОФ штатными средствами закрыть 20й счет по кредиту по статьям затрат нельзя. Эта возможность есть в версии КОРП. Ито там не 20, а 90-е так закрываются. В 1С КОРП должна быть включена настройка: Настройки → Функциональность → Дополнительно → Расширенный функционал. Главное → Учетная политика → По элементам затрат МСФО и/или По статьям затрат. После включения настроек для счетов 90.02, 90.07, 90.08 появляются субконто «Элементы затрат» и/или «Статьи затрат». Можно в копии базы включить настройки, выполнить Закрытие месяца и посмотреть результат Как сделать копию базы 1С 8.3 ———————————————————————————— По поводу прихода НУ с 26 на 20, 23. Надо смотреть список Перечень прямых расходов и их настройки в 1С. Если затраты не относятся к прямым, то значит они косвенные. А такие затраты сразу списываются в Д 90.08.1. Это можете проверить по Анализу счета 26 с настройками БУ, НУ, ПР, ВП. По теме Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль Как в 1С найти список прямых расходов в НУ по годам? Надо заполнить список теми статьями, которые прямые в НУ согласно вашей учетной политики.

olgashanaurova Подписчик БухЭксперт8 :

Спасибо за быстрый ответ! Жаль, что по статьям затрат сч. 20 не закрывается, как-то не красиво получается. А затраты с 20 счета и правда закрылись на 90.08 в НУ, я и не заметила. Причину поняла, сейчас попробую исправить.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Посмотрите, пожалуйста, все справки по расшифровкам калькуляции и себестоимости, которые есть в Закрытии месяца.
Возможно, что подберете оптимальный вариант для анализа.
Счет 90 у нас без статей, поэтому и кредит 20 нам не требуется в такой разбивке закрывать.

olgashanaurova Подписчик БухЭксперт8 :

Создала за 2019 год методы определения прямых расходов. С оплатой труда, амортизацией и страховыми взносами (кроме взносов НС и ПЗ) все получилось, а вот материальные расходы все-равно закрываются в НУ на сч. 90.08. Пробовала счет Кт ставить и убирать, подразделение ставить и убирать, ничего не помогает. Также и со взносами НС и ПЗ пробовала вид расходов НУ выбирать и «Страховые взносы» и «Прочие расходы», ничего не меняется.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

По НС и ПЗ еще раз настройки проверьте по статье, пожалуйста,
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Страховые взносы
Документы перепроведите перед Закрытием месяца.
И если не получится, что будем уже смотреть скрины Учетной политики и документов.

olgashanaurova Подписчик БухЭксперт8 :

Нашла в чем причина — в статьях затрат не был указан вид расхода. Все получилось, спасибо, большое. Вопрос можно закрывать.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Отлично! Спасибо, что написали.
olgashanaurova Подписчик БухЭксперт8 :

Здравствуйте, Мария! Хотелось бы еще уточнить: если, согласно учетной политике, общехозяйственные расходы в НУ относятся к косвенным расходам, то может ли такое быть, что сч. 26 закрывается в БУ на сч. 20, а в НУ на сч. 90.08? Или лучше в учетной политике выбрать директ-костинг? Но можно ли применять директ-костинг крупному предприятию, оказывающему услуги?

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте! Да, совершенно верно, так вполне может быть и очень часто так и есть.
В БУ у нас полная себестоимость требуется в каких-то случаях. Тогда не используется директ-костинг. Но надо понимать, зачем мне полная с/с и почему распределяю 26 на 20. Руководство хочет видеть такую с/с, есть отраслевые требования или специфика и т.д.
Если собираете полную с/с в БУ, то не обязательно сближать БУ и НУ.
Потому что в НУ, если имеем право признать расходы уже сейчас, то зачем ждать и завышать налог на прибыль в текущем периоде.
Т.е. это выбор организации в каждом конкретом случае, как поступить исходя из особенностей бизнеса.
БУ и НУ — это два разных учета со своими целями, они очень отличаются. Поэтому совпадать могут только в очень редких случаях при простом учете. Стремиться их сблизить любыми путями не надо — это может быть удобно, но не выгодно по налоговому бремени.

olgashanaurova Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо, Мария, не ожидала сегодня в праздничный день ответа. С Рождеством Христовым Вас!
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Рада, если смогла помочь.
Благодарю и взаимно — с Праздником! По нашей теме еще посмотрите, пожалуйста,
Учетная политика по учету доходов и расходов
Еще один момент, на что обратить внимание.
Если вы хотите в 1С видеть с/с своих услуг т.е. Д 90.02.1, то реализацию надо отражать документом Оказание производственных услуг (Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг).

Проблемы закрытия счета 20 при Закрытии месяца в 1С

Прежде чем ответить на вопрос «Где искать ошибки при закрытии счета 20», давайте разберемся с настройками учетной политики и узнаем, как они влияют на порядок закрытия счета 20. Тогда будет проще их обнаружить и обезвредить!

Аналитический учет прямых затрат

  • по конкретной продукции, работе, услуге — субконто Продукция ; PDF
  • в общем по виду продукции, работ, услуг — субконто Номенклатурные группы . PDF

Такая настройка учетной политики имеет большое значение и влияет не только на ведение аналитического учета затрат, учет незавершенки (НЗП) на счете 20, но и на порядок определения выручки (выпуска продукции) для автоматического закрытия счета 20.

Для ведения аналитического учета затрат в общем по виду продукции, работ, услуг (по субконто Номенклатурные группы ) не ставьте флажок Продукция в настройках ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).

При такой настройке:

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • аналитический учет прямых затрат будет вестись в общем по Номенклатурной группе ;
  • НЗП остается в общем по Номенклатурной группе — автоматически (при настройке Ведется без инвентаризации PDF) или вводится вручную документом Инвентаризация НЗП (при настройке Ведется по результатам инвентаризации PDF);
  • выручка от реализации работ (выпуск продукции) для закрытия счета 20 анализируется так же — в общем по Номенклатурной группе .

Для ведения аналитического учета затрат по конкретной продукции, работе, услуге (по субконто Продукция) поставьте флажок Продукция в настройках ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).

При такой настройке:

  • аналитический учет прямых затрат может вестись как в общем по Номенклатурной группе , так и отдельно по Продукции ;
  • НЗП остается автоматически по Продукции (при настройке Ведется без инвентаризацииPDF) или вводится вручную в общем по Номенклатурной группе документом Инвентаризация НЗП ;
  • выручка от реализации работ (выпуск продукции) для закрытия счета 20 анализируется по Продукции внутри Номенклатурной группы .

В документах на выпуск продукции (выполнение производственных услуг, работ), в документах отражения затрат выбирайте одно и то же Подразделение , если в настройках ведется учет по Подразделениям ( Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов ) PDF. Иначе счет 20 закроется некорректно.

Выбирать способ ведения аналитического учета затрат — конкретно по Продукции или в общем по Номенклатурным группам — необходимо с учетом особенностей формирования НЗП в вашей компании и в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.

НЗП — Ведется по результатам инвентаризации

Рассмотрим особенности учета прямых затрат, если выбран вариант учета НЗП Ведется по результатам инвентаризации ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).

Детализация затрат до Номенклатурной группы

При настройке НЗП Ведется по результатам инвентаризации рекомендуется использовать детализацию затрат до Номенклатурных групп .

При такой комбинации настроек в УП учет прямых затрат будет организован следующим образом:

  • затраты отражаются в общем по Номенклатурной группе . Даже если они отражены по субконто Продукция , то учитываются как общие затраты по Номенклатурной группе ;
  • НЗП вводится документом Инвентаризация НЗП в общем по Номенклатурной группе . Если документ не введен в конце месяца, то при Закрытии месяца счет 20 закроется полностью в Дт 90.02, даже если не было выручки от реализации услуг (работ) или не было выпуска продукции.
  • Дт 43 Кт 20.01.

Поэтому чтобы прямые затраты, относящиеся к невыпущенной продукции, не списывались в Дт 43 (90.02), а оставались в виде НЗП на счете 20, необходимо в конце месяца вводить документ Инвентаризация НЗП .

Ниже показан алгоритм закрытия счета 20 при производстве и выполнении работ (услуг) по разным Номенклатурным группам (НГ) при таких настройках учетной политики. PDF

Как в 1С обнаружить суммы незаконченного производства, работ ( Номенклатурные группы ), по которым на конце месяца необходимо отразить НЗП в документе Инвентаризация НЗП ?

Определите Номенклатурные группы (НГ), по которым отражены:

  • прямые затраты — сальдо счета 20 на конец месяца;
  • выручка от реализации услуг — кредитовый оборот по счету 90.01 за месяц;
  • выпуск продукции — дебетовый оборот по счету 43 в количестве за месяц.

Если в результате анализа окажется, что были прямые затраты, а выручка или выпуск продукции не отражены, скорее всего, по такой Номенклатурной группе нужно отразить незавершенку с помощью документа Инвентаризация НЗП .

Такой анализ сделайте до проведения процедуры Закрытия месяца .

Проверим выручку и прямые затраты на примере строительных работ за февраль.

Сверим данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 и 20.01 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

Из отчетов видно, что затраты проведены по Номенклатурным группам Дизайн и Ремонт, а выручка — только по Номенклатурной группе Ремонт. Скорее всего, по Номенклатурной группе Дизайн нужно отразить НЗП — ввести документ Инвентаризация НЗП на сумму затрат 135 100 руб.

Иначе эта сумма спишется в Дт 90.02 при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца . По работам в БУ и НУ формируется незавершенка. Прямые затраты на счете 20 могут быть учтены в расходах в момент реализации работ.

Проверим выпуск продукции и прямые затраты на примере швейного производства за март.

Если по Номенклатурной группе нет выпуска продукции, а были прямые затраты, то скорее всего, по этой НГ нужно отразить незавершенку с помощью документа Инвентаризация НЗП .

Сверим данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 20.01 ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету ), и выпуск продукции в Анализ счета 43 PDF в разделе Отчеты – Анализ счета .

Из отчетов видно, что затраты проведены по Номенклатурным группам Покрывала и Шторы, а выпуск — только по Номенклатурной группе Шторы. Скорее всего, по Номенклатурной группе Покрывала нужно отразить НЗП — ввести документ Инвентаризация НЗП на сумму затрат 127 080 руб.

Иначе эта сумма спишется в Дт 90.02 при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца .

Детализация затрат до Продукции

В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 не рекомендуется использовать детализацию затрат до Продукции , если для НЗП установлен переключатель Ведется по результатам инвентаризации .

При такой комбинации настроек в учетной политике учет НЗП будет работать некорректно:

  • НЗП будет оставаться только из общих прямых затрат, что были отражены по пустому субконто Продукция . Затраты, учтенные по заполненному субконто Продукция , не смогут попасть в НЗП;
  • затраты по невыпущенной продукции, отраженные по субконто Продукция , будут списываться в Дт 90.02 при Закрытии месяца .

Если все же флажок Продукция установлен при настройке НЗП Ведется по результатам инвентаризации , то для корректного закрытия месяца потребуется очищать суммы затрат, отраженные по субконто Продукция , если в конце месяца нужно оставить НЗП.

При данной настройке PDF счет 20 закрывается независимо от того:

  • отражена выручка от реализации услуг (работ) или нет:
    • Дт 90.02 Кт 20;
    • Дт 43 Кт 20 — выпуск продукции оформлен в 1С. Закроются только затраты, отраженные по субконто Продукция ;
    • Дт 90.02 Кт 20.01 — нет выпуска продукции.

    Для отражения НЗП по Номенклатурной группе введите документ Инвентаризация НЗП в разделе Производство – Инвентаризация НЗП . НЗП по субконто Продукция при таких настройках отразить нельзя!

    После Закрытия месяца сальдо по счету 20 отражено в меньшей сумме, чем НЗП в документе Инвентаризация НЗП . Где искать ошибку?

    НЗП формируется только по Номенклатурной группе и в размере, не превышающем суммы общих прямых затрат, отраженных по пустому субконто Продукция .

    Для исключения этой ошибки советуем вам поменять настройку детализации затрат с Продукции на Номенклатурные группы в настройках учетной политики. Изменения сделайте с месяца, в котором отказываетесь от субконто Продукция . На старые введенные данные это не повлияет.

    Если невозможно поменять настройки учетной политики, для корректного отражения НЗП в конце месяца придется очищать в документах отражения затрат субконто Продукция . Для этого перейдите в документы и удалите в аналитике субконто Продукция .

    Почему при производстве продукции счет 20 закрывается на 90.02, независимо от того, был ли введен документ Инвентаризация НЗП или оформлен выпуск продукции документами Отчет производства за смену или Выпуск продукции ?

    При настройке детализация затрат по Продукции PDF затраты, отраженные на счете 20 по субконто Продукция , спишутся в Дт 90.02, даже если был оформлен документ Инвентаризация НЗП . В этом и есть проблема данной настройки.

    Сформируйте справку-расчет Себестоимость выпущенной продукции в разделе Операции – Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты и отчет Анализ счета 20 в разделе Отчеты – Анализ счета .

    В настройках отчета Анализ счета на вкладке Отбор установите:

    Если выпуск оформляется по другому счету, например, по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства», то в настройках Отбора отчета Анализ счета 20 добавьте и этот счет.

    В справке-расчете Себестоимости выпущенной продукции отражаются:

    • в графе 2 — продукция, по которой отражены затраты на счете 20;
    • в графе 3 — сумма прямых затрат, отнесенных на продукцию.

    После распределения общих затрат на счете 20, отраженных в общем по Номенклатурной группе и формирования себестоимости каждой Продукции , программа определит, созданы ли документы выпуска Отчет производства за смену , Выпуск продукции или Поступление из переработки . Если документы не найдены, то формируется проводка Дт 90.02 Кт 20..

    В отчете Анализ счета 20.01 видно, что в корреспонденции со счетом 43 отражены данные только по продукции Покрывало «Gala», Покрывало «Lucky», Шторы «Ночь», по ним создан документ Отчет производства за смену . По продукции Шторы «Лето» корреспонденции со счетом Дт 43 нет, поэтому затраты по субконто Продукция Шторы «Лето» спишутся в Дт 90.02 в размере прямых производственных затрат 172 733,98 руб. (графа 8 справки-расчет Себестоимость выпущенной продукции ).

    Для исключения этой ошибки советуем поменять настройку детализации затрат с Продукции на Номенклатурные группы в настройках учетной политики. Изменения сделайте с месяца, в котором отказываетесь от субконто Продукция . На старые введенные данные это не повлияет.

    Если невозможно поменять настройки учетной политики, для корректного отражения НЗП в конце месяца придется очищать в документах отражения затрат субконто Продукция . Для этого перейдите в документы и удалите в аналитике субконто Продукция .

    Как проверить, правильно ли в документах указали аналитику при выпуске продукции или отражении затрат? На какие данные обратить внимание при закрытии месяца?

    Если в справке-расчет Себестоимость выпущенной продукции, оказанных услуг, незавершенного производства ( Операции – Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты ) видите несколько одинаковых позиций, это значит, что задублировались наименования продукции в справочнике Номенклатура , и выпуск отражен не по той продукции, по которой проведены затраты. Проверьте задублированные данные в справочнике Номенклатура .

    Обратите внимание на список Продукции по гр. 2.

    Убедитесь, точно ли должен быть оформлен выпуск Продукции , если по ней нет прямых затрат (сумма по гр. 3 Прямые расходы, отнесенные на продукцию отсутствует). Либо просто допущена ошибка в документах отражения затрат — субконто Продукция задублировалось и выбрано неверно.

    НЗП — Ведется без инвентаризации

    Рассмотрим особенности учета прямых затрат, если выбран вариант учета НЗП Ведется без инвентаризации ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).

    Детализация затрат до Продукции

    При настройке НЗП Ведется без инвентаризации рекомендуется использовать детализацию затрат до Продукции , если выпускается уникальная (индивидуальная) продукция, где одно наименование продукции (работ, услуг) в рамках одного производственного цикла не повторяется.

    Также допустимо использовать этот вариант для мелкосерийного производства. Если отражен выпуск продукции или реализация работ, услуг, то НЗП можно оставить только по Номенклатурной группе документом Инвентаризация НЗП из состава общих затрат, отраженных по пустому субконто Продукция . В следующем месяце такая сумма НЗП распределится между всей продукцией (работами, услугами) внутри Номенклатурной группы .

    В таком варианте учета НЗП счет 20 закрывается, только если:

    • по работе, услуге отражена выручка от реализации:
      • Дт 90.02 Кт 20;
      • Дт 43 Кт 20.

      При этом закроются только затраты, отраженные по субконто Продукция , и распределенные общие прямые затраты на это субконто.

      Если в текущем месяце не было выпуска продукции или выручки от реализации работ (услуг) по номенклатуре, относящейся к субконто Продукция , то по данному субконто Продукция автоматически останется НЗП — сальдо по счету 20.

      Организация занимается выполнением работ. Счет 20 закрылся не в полной сумме. Как проверить, что в конце месяца правильно сформировалось НЗП?

      Сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету с группировкой по Номенклатурным группам и Номенклатуре и сверьте его с отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 с группировкой по Номенклатурным группам и Продукция .

      Из ОСВ по счету 90.01.1 видно, что выручка отражена по Номенклатурной группе Ремонт только по объекту (субконто Номенклатура ):

      Из ОСВ по счету 20.01 видно, что затраты по Номенклатурной группе Ремонт отражены по двум объектам (субконто Продукция ):

      Следовательно, счет 20 закроется только по объекту ул. Спортивная д. 8 кв. 100, по которому отражена выручка. По объекту Ул. Ломоносова д. 44 останется незавершенка.

      Если в настройках установлена детализация затрат до Продукции PDF, то в документе реализации услуг всегда должна заполняться графа Номенклатура . Именно эта графа и будет отвечать, закроются ли затраты по выполняемой работе, услуге.

      А еще проверьте, правильно ли выбран Вид номенклатуры по работе, услуге. Он должен быть — Услуги.

      Организация занимается производством продукции. Счет 20 закрылся не в полной сумме. Как проверить, что в конце месяца правильно сформировалось НЗП?

      В разделе Отчеты – Анализ счета сформируйте отчет Анализ счета 43 PDF и сверьте его с отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 с группировкой по Подразделениям , Номенклатурным группам и Продукция .

      Из Анализа счета 4 3 видно, что выпущена продукция:

      Из ОСВ по счету 20.01 видно, что затраты:

      • по Номенклатурной группеКровати отражены по продукции:
        • Кровать инд. заказ 1;
        • Кровать инд. заказ 2;
        • Кухня инд. заказ 1;
        • Кухня инд. заказ 2 .

        Следовательно, счет 20 закроется по Продукции :

        Затраты, отраженные по Продукции :

        сформируют автоматически НЗП.

        Как проверить выбранную аналитику при оформлении выпуска продукции или отражении затрат? На какие данные обратить внимание при закрытии месяца?

        Если счет 20 не закрылся, а выпуск продукции (выручка работ, услуг) отражен, проверьте правильность заполнения аналитики.

        Если в справке-расчет Себестоимость выпущенной продукции, оказанных услуг, незавершенного производства ( Операции – Закрытие месяца — Справки-расчеты – Себестоимость выпущенной продукции ) видите несколько одинаковых позиций в графе 2 Продукция, это значит, что задублировались данные в справочнике Номенклатура и выпуск отражен не по той Продукции , по которой отражены затраты в гр. 3.

        Обратите внимание на список Продукции по гр. 2.

        Убедитесь, точно ли должен быть оформлен выпуск Продукции , если по ней нет прямых затрат (сумма по гр. 3 Прямые расходы, отнесенные на продукцию отсутствует). Либо просто допущена ошибка в документах отражения затрат — субконто Продукция задублировалось и выбрано неверно.

        В текущем месяце отражена выручка по услуге документом Реализация (акт, накладная, УПД) , но после выполнения процедуры Закрытие месяца счет 20 все равно не закрылся. Где искать ошибку?

        Если выручка отражена документом Реализация (акт, накладная, УПД) по нужной услуге (работе), но счет 20 все равно не закрылся, проверьте, нет ли в настройках по счету 20 ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ) надписи: «Затраты, связанные с оказанием услуг, формируют незавершенное производство до тех пор, пока не введены специализированные документы производственного учета».

        Если такая надпись есть, то для закрытия счета 20 необходимо отразить выручку документом Оказание производственных услуг . Подробнее Закрытие счета 20 с учетом выручки от оказания производственных услуг.

        Для учета НЗП в учетной политике установлено Ведется без инвентаризации , детализация затрат до Продукции , но сальдо по счету 20 формируется на конец месяца по Номенклатурной группе в целом, а не по сальдо Продукция . В чем ошибка?

        Проверьте настройки счета 20 в Плане счетов ( Главное – План счетов ).

        При установленном варианте Учет НЗПВедется без инвентаризации и детализации до Продукции в карточке счета 20 флажок Только обороты по субконто Продукция должен быть снят. Это позволит оставить сальдо на счете 20 в разрезе Продукции , а не по Номенклатурной группе .

        Если флажок не стоит, проверьте, не введен ли документ Инвентаризация НЗП . Он также формирует сальдо на конец месяца по счету 20 по Номенклатурной группе .

        Детализация затрат до Номенклатурной группы

        При такой комбинации настроек в УП учет прямых затрат будет организован следующим образом:

        • НЗП формируется автоматически в общем по Номенклатурной группе , если нет выпуска продукции (реализации работ, услуг). Или вводится документом Инвентаризация НЗП , если выпуск или реализация были, но нужно оставить НЗП на начало следующего месяца;
        • затраты, отраженные по субконто Продукция , считаются затратами общими по Номенклатурной группе , а не по конкретной продукции.

        При Закрытии месяца счет 20 закрывается:

        • Дт 90.02 Кт 20 — если по работам, услугам отражена выручка по Номенклатурной группе ;
        • Дт 43 Кт 20 — если отражен выпуск продукции. При этом затраты, отраженные по Номенклатурной группе , в которую входит эта продукция, спишутся в полной сумме, даже если выпуска по какой-то продукции не было.

        Например, закрытие счета 20 по разным Номенклатурным группам и видам производства:

        Организация занимается выполнением работ. В конце месяца оформлена реализация, счет 20 закрылся не в полной сумме, почему?

        Первым делом проверьте, не создан ли документ Инвентаризация НЗП ( Производство – Инвентаризация НЗП ). Если он создан, то останется НЗП, даже если отражена выручка.

        Выручка по работам и услугам отражается в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

        Если по Номенклатурной группе (НГ) не было выручки, а были прямые затраты, то по этой НГ автоматически отразится незавершенка.

        Сверьте данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 и 20.01.

        Из отчетов видно, что затраты отражены по Номенклатурным группам Дизайн и Ремонт, а выручка — только по Номенклатурной группе Ремонт. По Номенклатурной группе Дизайн автоматически отразится НЗП в размере 181 509,17 руб.

        Организация занимается производством продукции. На конец месяца оформлен выпуск продукции, счет 20 закрылся не в полной сумме, почему?

        Первым делом проверьте, не создан ли документ Инвентаризация НЗП ( Производство – Инвентаризация НЗП ). Если он создан, то останется НЗП, даже если был выпуск.

        Выпуск продукции по Номенклатурным группам отражается в отчете Анализ счета 43 PDF в разделе Отчеты – Анализ счета .

        Если по Номенклатурной группе не было выпуска продукции, а были прямые затраты, то по данной НГ автоматически отразится незавершенка.

        Сверьте данные по Номенклатурным группам , отраженным в Анализе счета 43 с Оборотно-сальдовой ведомостью по счету 20.

        Из отчетов видно, что затраты прошли по Номенклатурным группам Покрывала и Шторы, а выпуск — только по Номенклатурной группе Шторы. Следовательно, по Номенклатурной группе Покрывала автоматически отразится НЗП в размере 138 425,91 руб.

        См. также:
        • Самые актуальные изменения в учете затрат в 1С
        • Проблемы и ошибки учета затрат при производстве, работах, услугах в 1С

        Помогла статья?

        Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

        Почему не закрывается 20 счёт в 1С 8 Бухгалтерия 3.0. Причины и инструкции

        1. Счет 20 для учета себестоимости выпуска товара 2. Не требует закрытия 20 счёта в 1С 8.3 Бухгалтерия 3. Основные первопричины ошибки закрытия 20 счета
        В данной статье будет рассмотрена неполадка в работе конфигурации «1С 8 Бухгалтерия» — когда 20 счёт не получается закрыть и провести. Будет проведена диагностика данной ошибки, определены ее причины и приведён алгоритм по устранению данной неполадки.

        1. Счет 20 для учета себестоимости выпуска товара

        Первопричин ошибки закрытия 20 счёта довольно много, среди них свойства политики по учёту, описание документации по производству, учёт номенклатурных групп и прочее, далее будут описаны основные.
        Также стоит отметить, что сам 20-й счёт не всегда требует закрытия. Если кратко, то счёт 20 необходим для того, чтобы рассчитывать товарную себестоимость.
        Далее будет представлено, какие основные существуют причины того, что 20-й счёт не закрывается и как это исправить в программе 1С Бухгалтерия 3.0.
        Пока проходит цикл производства, все затраты заносятся в счёт 20, а именно – дебет 20 счета. Это цена материалов, зарплата сотрудников, аренда помещений, амортизация рабочих приспособлений и так далее. А в кредите 20-го счёта по факту учитывается выпуск продукции. Так что можно сделать вывод, что если поделить общие дебетовые расходы по счёту 20, то результатом будет себестоимость выпуска товара.
        Если в системе 1С запустить обработку «Закрытие месяца» и перейти в раздел «Операции», как показано ниже, то должно произойти автоматическое закрытие 20 счёта в 1С 8.3 Бухгалтерия. При этом окончательное сальдо 20 счёта в конце месяца должно стать нулём.

        Обработка Закрытие месяца в системе 1С Бухгалтерия

        2. Не требуется закрытия 20счёта в 1С 8.3 Бухгалтерия

        Для начала стоит рассмотреть случаи, когда 20-й счёт и не должен закрываться — для того, чтобы понимать где ошибка, а где так и должно быть. Это такие случаи:
        1. Производство не было окончено, то есть траты были сделаны, но продукция ещё не выпущена. Проверим это, перейдём во вкладку «Главное», где кликнем на «Учётная политика», как показано ниже:

        Учетная политика в системе 1С Бухгалтерия Далее появится два раздела, которые идут в учёт 20 счёта – это «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» и «Выпуск продукции», как демонстрируется ниже:

        Выпуск продукции и Выполнение работ в системе 1С Бухгалтерия В случае, когда отмечено «Выпуск продукции» — это означает, что компания отвечает только за выпуск товаров. А если отмечено «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то система 1С Бухгалтерия не будет проводить учётную политику по неоконченному производственному процессу, тогда 20 счёт будет закрыт в любом случае.
        Если компания и выпускает продукцию, и оказывает услуги, то оба пункта будут отмечены. Тогда работнику бухгалтерии нужно провести документ «Инвентаризация НЗП» во вкладке «Производство», где нужно прописать материалы, которые не принимали участие в прямых затратах и не будут указаны при учете затрат счёта 20, этот момент указан на скриншоте ниже:

        Инвентаризация НЗП в системе 1С Бухгалтерия В начале документа «Инвентаризация НЗП» в конфигурации 1С 8 Бухгалтерия необходимо прописать компанию и подразделение, где остались незавершённые операции, после чего, внутрь таблицы внести группы номенклатур, которые используют средства, которые не были использованы. Все суммы учёта затрат счета 20 далее нужно считать вручную.

        Инвентаризация незавершенного производства в системе 1С Бухгалтерия Указанная величина останется не закрытой для счёта 20 — даже после того, как месяц закроется.
        2. Нет прибыли, когда выручки в данном месяце не было. Если открыть политику учёта, то там будет пункт «Затраты списываются», данный пункт может быть следующих видов: · без учёта выручки; · с учётом всей выручки; · учёт выручки только по производству.

        Учетная политика без учета выручки в системе 1С Бухгалтерия В первом варианте система 1С Бухгалтерия закроет 20-й счёт в любом случае. Но это может стать и минусом, так как если цикл производства довольно длительный по времени, то для налоговой компания будет считаться убыточной, а прибыль появится лишь во время реализации. Аналогичная ситуация будет тогда, когда компания выпускает товары по сезонам.
        Если отмечен пункт о том, что в учёт берётся вся выручка, то 20-й счёт закроется лишь для тех групп продукции, которые продавались, то есть, будет закрыт только частично и закроется полностью лишь тогда, когда весь товар реализуется.

        Номенклатурные группы в системе 1С Бухгалтерия В этом случае если 20счёт не закрыт, то стоит сверить информацию по продажам. Чтобы проверить это, необходимо создать ведомость по оборотам и сальдо по счёту 90.01.1 и стоит поставить группировку по группам в номенклатуре. Данный отчёт в 1С 8 Бухгалтерия ред. 3.0 можно определить во вкладке «Отчёты», как показано ниже:

        Группировка по номенклатурной группе в системе 1С Бухгалтерия Если избран 3-й вариант, то будет учитываться лишь выручка по услугам, которые являются производственными. В этом случае счёт 20 станет закрытым тогда, когда была прописана документация «Оказание производственных услуг» во вкладке «Производство», как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:

        Оказание производственных услуг в системе 1С Бухгалтерия

        3. Основные первопричины ошибки закрытия 20 счета

        Рассмотрим, что же является причинами того, что 20-й счёт должен был быть закрыт, учитывая ситуации, когда не обязательно его закрытие, которые описаны выше, но закрыт он не был и возникла ошибка закрытия 20 счета.
        Среди основных причин в программе 1С Бухгалтерия 3.0 следующие:
        1. Неправильное начисление заработных плат сотрудников. Так происходит из-за отсутствия либо некорректных условий по начислениям, за это отвечает справочник «Способы учёта зарплаты», он располагается во вкладке «Зарплата и кадры», как показано ниже:

        Настройка зарплаты в системе 1С Бухгалтерия Появится окно, где необходимо кликнуть на пункт «Отражение в учёте», после чего выбрать «Способы учёта зарплаты», как демонстрируется ниже:

        Способы учет зарплаты в системе 1С Бухгалтерия Внутри данного справочника нужно прописать все возможные варианты для распределения заработной платы, учитывая счета бухгалтерии, затраты и группы по номенклатуре. То есть для каждого вида сотрудника должна быть создана отдельная статья затрат, согласно различиям по группе номенклатуры.

        Группы номенклатуры в системе 1С Бухгалтерия Далее следует настроить начисления. Переходим во вкладку «Зарплата и кадры», где кликаем на «Настройки зарплаты», как продемонстрировано в примере ниже:

        Настройки зарплаты в конфигурации 1С 8 Бухгалтерия Появится новое окно, где необходимо отметить «Расчёт зарплаты» и избрать «Начисления», как показано на скриншоте далее:

        Расчет зарплаты и начисления в системе 1С Бухгалтерия Также необходимо произвести сопоставление между способом по учёту и видом начислений. Лучше всего создавать ещё начисления, копируя — так необходимо менять только название, код, а также указывать способ отражения, как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:

        Способ отражения в учете операции в системе 1С Бухгалтерия В случае, когда все вышеуказанные настройки не были сделаны, то заработная плата не будет иметь отображения на счёте 20.
        2. Номенклатурные группы внутри производственной документации. Данные позиции указываются и для дебета и кредита счёта 20, так что, в случае, когда совпадений не будет, то и в счёте 20 будут остатки. Пусть у компании материалы отводятся для производства, основываясь на документе «Требование-накладная», который содержится во вкладке «Производство», как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:

        Требование-накладная в системе 1С Бухгалтерия Стоит помнить, что в данном документе указывается и наименование, и количество единиц, и счета затрат, и группа номенклатуры, как можно увидеть далее:

        Настройка Требования-накладной в системе 1С Бухгалтерия А также стоит уделять внимание корректному указанию группы номенклатуры в документации «Отчёт производства за смену» в конфигурации 1С 8 Бухгалтерия, который располагается во вкладке «Производство», как показано ниже:

        Отчет производства за смену в системе 1С Бухгалтерия В случае, когда групп по номенклатуре довольно много, то может произойти следующая ситуация: пусть материалы были переданы для производства по группе номенклатуры «Обувь», а продукция выпущена по группе «Ботинки». Система 1С считает, что это разные группы, так что стоимость товара будет просчитана неверно, следовательно –закрытие счета в 1С 8.3 Бухгалтерия не происходит.

        Ошибка закрытия счета в системе 1С Бухгалтерия В данной статье были описаны основные моменты, которые могут препятствовать закрытию счёта 20, а также приведены инструкции о том, как избежать ошибок. Также были определены ситуации, в которых закрытие счёта в 1С Бухгалтерия не является обязательным. Специалист компании «Кодерлайн» Айдар Фархутдинов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *